[ad_1]
Питання, що обговорюються у статті:
Податкове резидентство – резидент чи нерезидент?
Першим і найважливішим кроком є визначення податкове резидентство іноземця. Він визначає, у якій країні прибутковий податок слід сплачувати насамперед.
Для цілей оподаткування Польський податковий резидент це людина, яка проживає в Польщі понад 183 дні на рік або людина, яка залишається тут на більш короткий період, але має центр особистих, життєвих та економічних інтересів. На таку людину поширюється так звана необмежена податкова відповідальність.
Проте люди зі статусом нерезидент зобов'язані сплачувати податок лише з доходів, одержаних у Польщі (так звана обмежена податкова відповідальність).
Врегулювання діяльності, що здійснюється особисто іноземцем
Заселення платника податків, який не має польського проживання, часто здійснюється Загальна суматобто через форму IFT-1R. Якщо іноземець:
- не веде жодної підприємницької діяльності та
- має дохід від діяльності, що здійснюється особисто
його заробітки оподатковуються фіксованим прибутковим податком із населення. Вона становить 20%, і платник має сплатити податок та підготувати ІФТ-1Р. Це документ, що містить інформацію про розмір доходу, отриманого фізичною особою, яка не має місця проживання у Польщі. У цій ситуації нерезиденту не доведеться подавати жодних декларацій щодо доходів. Однак він має право, якщо його місце проживання знаходиться на території:
- ЄВРОСПІЛКА,
- Європейська економічна зона
- у Швейцарській Конфедерації
- і при поданні податкової декларації податок на доходи за шкалою оподаткування буде йому вигіднішим, ніж оподаткування за єдиною ставкою. Зібраний податок у разі розглядається як авансовий платіж з прибуткового податку з населення.
Іноземець, працевлаштований за мандатним контрактом (ПІТ ІФТ 1Р для українця)
Якщо іноземець (нерезидент з метою оподаткування) пропрацював максимум 183 дні, необхідно сплатити одноразовий прибутковий податок і наприкінці року ІФТ-1Р. Робота іноземця з 184-го дня має бути сплачена за загальними правилами (податок на аванс) і на цей період має бути видана PIT-11. Якщо іноземець є податковим резидентом, його слід заселити за загальним принципам і видати PIT-11..
Іноземець, працевлаштований за трудовим договором
Якщо іноземець працевлаштований за трудовим договором, він завжди (незалежно від податкового резидентства) це має бути вирішено відповідно до загальних принципів і викладемо наприкінці року ПІТ-11.
Угода про уникнення подвійного оподаткування
Якщо людина є податковим резидентом Польщі, вона зазвичай оподатковується цим податком. необмежена податкова відповідальність. Це означає, що вона має сплачувати податки у Польщі як з доходів, отриманих на території Республіки Польща, так і за кордоном. Щоб уникнути подвійної сплати податку, Польща уклала угоди з деякими країнами. угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Тут ви побачите весь список країн, з якими Польща має таку угоду.
У чому різниця між інформацією IFT-1 та інформацією IFT-1R
ІФТ-1 видається платником внесків (роботодавцем) за заявою платника податків (працівника) – протягом максимум 14 днів.
ІФТ-1Р – податкова декларація, яка готується платником внесків наприкінці податкового року. IFT-1R є еквівалентом PIT-11.
Обов'язок підготовки обох вищезгаданих документів покладається на платника внесків.
До якої податкової інспекції слід надіслати декларацію іноземця?
Якщо іноземець не є резидентом Польщіто декларацію слід надіслати на податкова інспекція, уповноважена здійснювати оподаткування іноземних осіба в адресі іноземця має бути вказана його закордонна адреса.
У випадку з польською податковий резидент декларацію слід надіслати на адресу податкова інспекція, що відповідає його місцем проживання. На адресу іноземця має бути зазначено місце його проживання у Польщі. Якщо іноземець більше не проживає в Польщі, декларацію слід надіслати на його закордонну адресу. Податкові органи залишаються без змін.
Податкові пільги для іноземців
Іноземці, які подають податкові декларації у Польщі, за певних умов вони можуть скористатися податковими пільгами та відрахуваннями. – незалежно від статусу резидента. Наприклад, люди, які не є податковими резидентами Польщі, можуть скористатися податковими пільгами онлайн або на користь сім'ї (за умови, що вони подають щорічну декларацію PIT-36 або PIT-37 у Польщі).
Однак за дотримання умов, передбачених Законом, право на відрахування щодо внесків на соціальне та медичне страхування виписані в Польщі, ЄС та ЄЕЗ мають:
- люди з польським податковим резидентством
- податкові резиденти держави-члена Європейського Союзу, крім Польщі чи іншої країни, що входить до Європейського економічного простору
Коли подавати інформацію PIT-11 та IFT за 2023 рік?
Платник має подати декларацію PIT-11 за 2023 рік до Податкової інспекції для: 31 січня 2024 р. тільки у формі електронний. Платник податків, у свою чергу, має отримати документ до 29 лютого 2024 р. в електронному чи паперовому вигляді.
Інформація IFT надсилається до 29 лютого 2024 р. як у податкову інспекцію (тільки в електронному вигляді), так і платнику податків (в електронному чи паперовому вигляді).
Зміна податкового резидентства іноземця протягом року
Зміни можуть відбутися протягом року в таких ситуаціях, як:
- зміна центру життєвих інтересівh, наприклад, отримання квартири, або
- іноземець став резидентом Польщі після 183 днів перебування у Польщі
У такому разі платник стягує з іноземця фіксований податок лише до зміни місця проживання. З моменту зміни він починає його враховувати як польський податковий резидент. Наприкінці року також видає декларацію PIT-11 за період з моменту зміни місця проживання.
Декларація PIT-11 та інформація IFT-1R у системі HRappka
Ви не впевнені, яку декларацію оформити іноземцю? Спробуйте систему HRappka, яка вирішує, який документ генерувати на основі введених договорів, звітів та графіків. Крім того, програма кадрів та розрахунку заробітної плати дозволить масово формувати окремі декларації.
[ad_2]
Як повідомляє: HRAPPKA (Польща)
